×乡机关财务管理制度讨论稿
为进一步加强预算管理规范财务开支让有限的资金发挥最大的效益逐步减轻财政债务包袱打开财政工作局面推进我乡廉政建设进程，促进我乡各项事业顺利发展，经乡党委研究决定，制定乡的财务管理制度，其具体内容如下：
一、预算管理制度。
年初，由各单位根据有关法律法规和政策以及各种影响单位收支的因素制定本单位的综合财务收支计划，送乡财政审核调整，经乡人代会通过后，给各单位下达综合财政收支预算，各单位按预算组织实施，支出由财政所按收入进度和开支计划核拨资金，年度执行中，如有超收，按规定程序报经批准后财政追加指标并拨款。如有短收，则自动减少支出指标。年终决算，如有结余，结转下年继续使用。
二、财务收支审批制度。
（一）、收入减免的审批
各有收费权限的单位和部门为了工作的开展需要对一些特殊的事项作出处理而需要降低收费标准和直接减少或免收费的必须报乡财政审核乡主要领导审批以便于财政的综合平衡，否则财政不予核减收入指标，不追加财力，短收的款项由执收经办人负责补足。
（二）、支出的审批
⒈项目支出预算经费的开支由财政所审核，乡党政办公会通过，由乡长审批。
⒉基本支出预算经费的开支，元以下的开支，由财政所长审核，审核属实后报乡长审批。元以上的开支由财政所长列席的党政办公会集体决定。
⒊每月底财政所应以报表的形式向乡长报告部门资金收支情况。
三、现金管理制度。
（一）、支付限额
各单位应结合本单位的实际确定一个适用于本单位的现金定额，但各单位一次性开支在元以上的原则上用转帐结算。
（二）、现金的管理
⒈出纳人员应按现金开支计划提取现金，现金未开支前应放置于很难搬动的保险柜内（定期调整保险密码），每日下班前应将未开支的现金存入银行，注意存取途中的安全。
⒉禁用未入账的“白条”顶库，机关班干部确因工作需要借款的，由乡长审批后才能借用，并且工作结束后应及时偿还，借用的最长时间不得超过三个月，保证实际数与账面数一致。
⒊对现金的长款应按会计制度作为单位收入、短款应由出纳人员负责赔偿，严禁将二者相抵。
⒋提高业务技能，增强防伪能力，特别是认识假的钱的能力，对收到的假的钱由出纳人员负责赔偿。
四、票据管理制度
（一）、票据的领购
⒈对各种上级业务主管部门直接管理的专用收费票据，乡属部门领回后到乡财政票据管理员处对所领票据作备查登记，加盖财政所印章后才能使用。
⒉乡属各部门应凭收费许可证（或收费文件）到乡财政所交清旧票，然后才能领用新的合法票据，并交纳票据工本费。
⒊各单位应对所领的各类票据的时间、本数、套数、定额票据的金额等作详细的记载。
（二）、票据的使用
⒈各单位应对收费的票据加盖收费单位公章，认真填写收款人和缴款人姓名、收款日期，对一式几联的收据，应用复写纸同时填写一式几联。
⒉对有编号的票据应按编号的次序序时填写，不得跳号开出票据。
⒊收费票据应有收费的项目名称、收费详细内容、大小写金额填写准确无误。
⒋一式几联的票据不能用铅笔填写，其它票据只能用蓝黑或碳素墨水填写。
⒌收款人和填票人原则上应用私章代替手工填写。
（三）、票据的保管。
⒈各单位应加强对票据的管理、平时放入保险柜内，严禁随意摆放。
⒉对遗失的票据，应及时向上级主管部门和票据管理部门报告遗失票据的种类、本数、套数、收费的金额等。并在公共性报刊上申明作废。对遗失的定额票据，按所遗失票据的金额由责任人全额赔偿。
⒊票据管理员应随时盘点票据库存、交旧领新，保证各部门票据的供应。
（四）、票据的缴销
⒈各单位应将已使用票据的存根交回票据管理员处、并且交已开除票据所收费的金额总计填写在票据封面的右上角。定额收据按已开除数核定金额。
⒉票据管理员应对票据的领、存、销情况建立台帐，随时反映出票据的结存情况，登记已收费票据的收费金额，并与收费会计和主办会计核对一致。
⒊单位变更、或取消收费权时、应交收费票据存根和未使用的票据全部交回票据管理员处，并登记已开除票据的收费金额、未使用票据的份数和序号。
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