26万元
（2）工会经费、职工福利费、职工教育经费分别超标需纳税调整额是多少
0.52、3.64、0.39万元
（3）捐赠扣除限额是多少
1.94万元
（4）当年实现应纳税所得额是多少
62．61万元
（5）当年实际应缴纳企业所得税额是多少
20．66万元。
7、某事业单位采用分摊比例法计算缴纳企业所得税，20**年度收入与费用支出情况如下：共取得收入100万元，其中财政拨款补助收入30万元；从上级主管部门取得专项补助收入10万元；下属经营单位上缴税后利润10万元；经有关部门批准的技术服务性收入20万元；其它收入30万元。全年共计发生支出80万元，该单位适用的企业所得税税率为33%，根据上述材料计算。
（1）该单位当年实现应税收入净额是多少
30万元
（2）该单位当年分摊的准予扣除项目金额是多少
24万元
（3）该单位当年实现应纳税所得额是多少
6万元
（4）该单位当年应缴纳企业所得税额是多少
1．62万元。
8、某企业的企业所得税税率为33%，20**年度产品销售收入170万元，产品销售成本120万元，销售费用8万元，财务费用3万元，管理费用14万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用1．6万元，已知上年度发生的新产品、新技术的研究开发费用1万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管税务机关批准，可以加计抵扣），该企业本期共缴纳增值税5万元，营业税7万元，城建税与教育费附加1.2万元，营业外支出只有向灾区某单位的直接捐款1万元。根据上述资料计算。
（1）企业所得税税前允许扣除的销售税金及附加是多少
8.2万元
（2）当年研究开发新产品、新技术的费用可以加计抵扣应纳税所得额是多少
0.8万元
（3）当年实现应纳税所得额是多少
16万元
（4）当年应纳所得税额是多少
5.28万元
9、某企业20**年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元，产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元（含广告费40万元）；上缴增值税58万元、消费税85万元，城建税与教育费附加14.3万元；2月1日向银行借款用于生产经营，借款期为6个月，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元，3月1日向非金融机构借款60万元，借期8个月，支付利息4万元；管理费用137万元（其中业务招待费12万元）；全年购机器设备5台共计支付124万元，意外事故损失外购材料8万元，保险公司赔款3万元（已报主管税务机关审核同意，可以税前扣除），另外从联营业务分得税后利润25.5万元，联营企业在外地享受地方优惠政策的所得税税率为15%，根据上述资料计算。
（1）该企业20**年度计算企业所得税时确认的应税收入为
1600万元
（2）该企业20**年度准予从收入总额扣除项目金额是多少
1478万元
（3）该企业20**年应纳税所得额是多少
122万元
（4）从联营业务分得股息应补税额是多少
5．4万元
（5）该企业当年应缴所得税额是多少
45．26万元
10、某国有企业2000年度产品销售收入1000万元，损益表中的利润总额为600万元，（包括从联营企业分回利润12万元），当期其他有关资料如下：
产品销售成本的有关资料：
（1）直接工资为200万元，职工福利费28万元。制造费用、辅助生产的工资为30万元，职工福利费4.2万元。制造费用、辅助生产的折旧费46万元。其中：各种机器设备按10%提取折旧，房屋、建筑物按8%提取。
（2）各种期间费用的有关资料：
管理及销售人员的工资费用为100万元，职工福利费14万元。房屋和建筑物按8%的折旧率计提折旧。管理费用中列支业务招待费10万元、工会经费6.6万元，职工教育经费4.95万元，研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元（其中技术研究机构人员工资为2万元），已经主管税务机关审核批准可实行加计扣除。
（3）营业外支出的资料
工商管理部门罚款10万元，银行罚息2万元；直接向贫困山区捐赠20万元；对另一困难企业赞助15万元；通过中国红十字会向红十字事业捐赠30万元。
该企业有职工300人，其中：200人工资直接计入生产成本，50人工资计入制造费用；50人工资计入期间费用。
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