1500×5‰＋1500０×3‰＝12万元
（2）公益救济性捐赠的扣除标准为多少？
［3000－2400－50－300＋（15－12）－120－14－6-30+5+10］×3%＝2.94万元
（3）该年度应缴纳企业所得税是多少？
［3000－2400－50－300＋（15－12）－120－14-6-30+5+10－2.94］×33%＝31.37（万元）
2、某生产企业适用的企业所得税税率为33%，2000年度产品销售收入70万元，出租房屋取得收入5万元，取得国债利息收入2.5万元，固定资产盘盈1.8万元，其他收入6万元。产品销售成本50万元，销售费用共计5万元、财务费用3万元，管理费用8万元，可扣除的销售税金7.5万元，发生营业外支出3万元，其中违法经营设罚款0.8万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位
（1）该企业当年实现收入总额是多少
85．3万元
（2）该企业当年企业所得税免税收入是多少
2．5万元
（3）税前准予扣除项目金额合计是多少
75．7万元
（4）该企业当年应纳税所得额是多少
7．1万元
（5）该企业当年应纳企业所得税是多少
1．92万元
3、某企业20**年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费24万元），营业外支出中通过救灾委员会向灾区捐赠20万元，直接向灾区某公司捐款10万元，根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）全年税前应扣除的业务招待费用是多少
21万元
（2）因业务招待费调整应纳税所得额是多少
3万元
（3）税前扣除的捐赠限额是多少
4．98万元
（4）全年应纳税所得额是多少
160．02万元
（5）全年应缴纳企业所得税额是多少
53．14万元
4、某公司20**年度共取得境内、外利润共计为1625万元，该公司适用的企业所得税税率为33%，其中投资到a国企业分回税后利润225万元，这部分税后利润已在a国缴纳企业所得税75万元；投资到b国企业分回税后利润150万元，这部分税后利润已在b国缴纳企业所得税100万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）该公司境内生产经营所得额是多少
1250万元
（2）来源于a国所得境外已缴所得税抵免限额是多少
75万元
（3）来源于a国所得应补缴多少企业所得税
24万元
（4）来源于b国所得境外已缴所得税抵免限额是多少
82．5万元
（5）该公司全年应缴纳企业所得税额是多少
436．5万元
5、某企业上年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元，从联营企业分回的税后利润38万元，另外"营业外支出"中被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超税前扣除标准3万元。该企业所得税税率为33%，联营企业所得税税率24%。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）该企业上年度生产、经营所得的应纳税所得额是多少
30万元
（2）该企业上年度生产、经营所得应缴企业所得税额是多少
9．9万元
（3）从联营企业分回税后利润的应纳税所得额是多少
50万元
（4）从联营企业分回税后利润应补缴多少企业所得税
4．5万元
（5）该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少
14．4万元
6、某企业20**年度实现会计利润为35万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元，另外"营业外支出"中因违法经营被罚款3万元，各种非广告性赞助支出厂5万元，通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业期末平均职工人数为100人，全年计入各种成本、费用的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了工会经费2.12万元，职工福利费14.84万元，职工教育经费1.59万元。当地政府规定的人均计税工资标准为每年8000元，该企业所得税税率为33%。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）工资超标需纳税调整额为多少
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