五、计算题
1、北京市某企业2000年度有职工50人，实际列支工资５４万元，问该企业2000年度允许税前扣除的工资为多少、允许税前列支的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为多少？
答：该企业的计税工资标准为50×11520＝576000（元）
企业实际列支的工资低于计税工资标准，可按实际扣除54万元。
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按实际列支的工资扣除。
540000×2%=10800（元）
540000×14%=75600（元）
540000×1.5%=8100（元）
2、某公司2000年度实现会计利润3万元，公司全年实现销售收入6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元，除业务招待费外，其它扣除项目经税务机关审核，均无问题，都可税前扣除，该企业2000年度应纳企业所得税额是多少
答：1.89万元
3、某企业20**年度实现会计利润为40万元，"财务费用"中列支两笔利息费用：一笔向银行的流动资金借款金额为200万元，借用期限为6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔经批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25利息万元，根据以上内容，该企业在计算应纳税所得税额时，允许扣除的利息费用是多少（以万元为单位，小数点后保留两位）
答：允许扣除的利息费用是6.19万元。
4、某企业20**年度实现销售收入为2000万元，经批准可扣除的成本为1600万元，费用250万元，损失20万元。该企业全年共计缴纳增值税50万元，营业税50万元，城建税7万元，教育费附加3万元，该企业20**年度应纳企业所得税是多少
答：23.1万元
5、某公司适用的企业所得税税率33%，20**年度该公司境内应纳税所得额100万元，另外从境外a公司税后取得收益42万元，a公司已在境外缴纳了30%的企业所得税；取得境外b公司税后收益30万元，b公司已在境外缴纳了40%的企业所得税，该公司20**年度境内、外所得，应缴纳多少企业所得税。
答：34.8万元。
6、某乡镇企业20**年度实现收入150万元，会计核算中列支的成本、费用、税金和损失共计158万元，其中"管理费用"中列支融资性租赁业务的租赁费用为12万元，业务招待费3.75万元，该企业当年应纳所得税额是多少（以万元为单位，小数点后保留两位）
答：1.7万元。
7、某企业20**年度收入净额为3000万元，当年发生业务招待费20万元，该企业当年企业所得税税前允许扣除的业务招待费是多少
答：12万元。
8、某企业2000年度实现销售（营业）收入100万元，销售成本、费用及税金80万元，其它业务收入为销售股权的收入10万元，这部分股权的投资成本为20万元，该企业当年应纳企业所得税是多少
答：6.6万元
9、某企业2000年度实现销售（营业）收入200万元，销售成本、费用及税金150万元，其它业务收入为销售股权的收入50万元，这部分股权的投资成本为20万元，该企业当年应纳企业所得税是多少
答：26.4万元
10、西方公司为投资公司，适用的企业所得税税率为33%，自身无生产经营活动。2000年度从被投资方企业东方公司分回现金股利5万元，分回东方公司生产的一台设备，市场价格为3万元，同时东方公司无偿分给该企业市值为每股10元的股票5000股，股票面值为1元，东方公司为上市公司，经批准无限期地适用15%的企业所得税税率。西方公司当年应缴纳企业所得税是多少
答：1.8万元
11、某企业适用的企业所得税税率为33%，2000年度实现销售（营业）收入500万元，销售成本、费用及税金400万元，经审核销售成本、费用及税金均可扣除。该企业用一项封存的固定资产对上市公司进行投资，固定资产的帐面价值为100万元，经评估后换回上市公司每股10元的股票20万股，股票面值为1元，该企业当年应纳企业所得税是多少
答：66万元
12、某生产企业适用的企业所得税税率为33%，2000年度产品销售收入700万元，出租房屋取得收入50万元，取得国债利息收入25万元，固定资产盘盈18万元，教育附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用共计50万元、财务费用30万元，管理费用80万元，可扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元，其中违法经营设罚款8万元。该企业当年应纳企业所得税是多少
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