9、对于上交总机构的管理费税前扣除的区别：
内资企业税前扣除的比例是2％，而外资企业只要合理（注意是合理）是没有比例限制的，大家做题时外资只管税前列支就行了。
10、内外资转让股权超出出资额部分的处理区别：
内资企业转让股权超出出资额部分是要并入应纳税所得额进行征收所得税，是投资回收所获的收益，征税税率与本企业所适用的所得税率同，而外资企业转让股权超出出资额部分只征收10％的预提所得税即可。
11、固定资产残值的比例不同：
内资企业残值比例为不超过5％，而外资要宽松些，不低于原价的10％。
12、对于定期减免税优惠的区别：
内资企业是在投产年度就要算入优惠期，而外资企业是获利年度才开始计算减免期的，这一点大家要注意区分了，不要到时做题内外资一起都当成获利年度了。这也是对外资的一个明显的优惠措施。
我整理的外商投资企业和外国企业所得税与内资企业的一些不同点
通过看书，听课，做练习，我整理了以下不同点，欢迎补充：
1、以分期收款方式销售商品的，可以按交付产品或商品开出发票的日期来确定销售收入的实现，也可以按合同的约定的购买人应付价款的日期确认收入。（内资企业没有前者）
2、应付未付款。凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业所得，计征所得税。而内资企业没有明确规定，但注意，内资企业是在应收账款时，坏账的确认上有个逾期三年的标准，注意区别。
3、部分企业应纳税年度可不按公历年制，但须满12个月的企业会计年度。
4、从事投资业务的企业所取得的境内投资利润（股息）免税。而内资企业有补税的可能。
5、中外合作拍片境内发行收入依法纳税，但外商在境外发行收入不纳税。
6、境内房地产企业委托境外企业代销包销境内房地产的，按售价收入计税，对境外包销佣金、费用须提供凭证，实际列支不得超过房地产销售收入的10%。
7、向总机构支付的管理费
外企：有cpa签证报告的，ok。但不得向关联企业支付管理费
内资：总收入的2%。注意不包括技术开发费
8、交际应酬费。外资多一个按业务收入的标准。
9、工资福利
外资没有限额，据实列支，但注意不得列支境内职工的境外社保费
10、从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经当地税务机关批准，....计得不超过3%的坏账准备金。
11、通过....的公益救济性捐赠可以全额扣除。
12、外国企业与境内收益有关的境外所得的已纳税款，除国家另有规定外，其已纳税款可以做费用扣除。
13、外资交土地使用费，可以按发票扣除，而内资一般是交城镇土地使用税。
14、在不得扣除项目中，有以下几点：
a资本的利息，外资不得扣除其在境外的利息，内资可以扣除其注册资本50%（注意是按同期银行利率计算的）
b外资多一个声明：已交纳的所得税款不得扣除
c支持给总机构的特许权使用费
15、固定资产的残值比率。外资10%内资5%
16、固定资产的折旧。
这一条有点烦琐：
外资是因...原因，可以缩短折旧年限。
（注意三条原因）
内资的加速折旧是“允许实行加速折旧”加速折旧的方法，不允许缩短折旧年限，用“余额递减法”或“年数总和法”
（内资允许加速折旧的原因和规定的最短折旧年限大家自己看看书）
唠叨一句：外资的折旧一般只能是“直线法
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