资金预算作业细则

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资金预算作业细则
1. 总则
1.1. 制定目的
为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。
1.2. 适用范围
本公司有关预算单位。
1.3. 权责单位
1) 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。
2) 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。
1.4. 定义
本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。
1.5. 预算时效
1) 下年度开始前三个月编制年度资金预算。
2) 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。
2. 资金预算
2.1. 收入
2.1.1. 内外销收入
业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。
2.1.2. 劳务收入
业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。
2.1.3. 退税收入
1) 依申请退税进度，预计可退现款编列。
2) 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。
2.1.4. 其他收入
财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。
2.2. 支出
2.2.1. 资本支出
1) 房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。
2) 设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。
3) 机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。
2.2.2. 材料支出
资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。
2.2.3. 薪资
财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。
2.2.4. 经常性费用
1) 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。
2) 销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。
3) 管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。
4) 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。
2.2.5. 资金调度
1) 公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。
2) 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》，呈总经理核准。
资金预算表
部门：_______金额：人民币
项目 月 月 月
收
入 内销收入
外销收入
劳务收入
退税收入
其他收入
收入合计
支
出 资本支出
材料支出
薪资支出
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
核准： 主管： 制表：
， 大小：7.25 MB